Guia Contábil On-line

 

PRINCIPAIS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS DE MOVIMENTAÇÕES BANCÁRIAS

 

DEPÓSITO EM DINHEIRO REFERENTE SAÍDA DE CAIXA

 

No caso de depósito bancário em dinheiro proveniente de saída de caixa:

 

D – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C – Caixa (Ativo Circulante)

 

DEPÓSITO EM CHEQUE REFERENTE RECEBIMENTO DE DUPLICATA

 

Quando um cliente quita uma duplicata através de depósito bancário, o lançamento será:

 

D - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C – Clientes (Ativo Circulante)

 

COBRANÇA DE DUPLICATAS

 

Nas operações de cobrança de duplicatas em cobrança simples:

 

D – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C – Clientes (Ativo Circulante)

 

No débito relativo à tarifas de cobrança, pelo banco:

 

D – Tarifas Bancárias (Resultado)

C - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

 

Para visualizar a sistemática de lançamento de cobranças de títulos descontados, acesse o tópico “Desconto de Duplicatas”. 

 

RECEBIMENTO DE JUROS NA COBRANÇA DE CLIENTES

 

D – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C – Juros Recebidos (Resultado)

 

PAGAMENTO DE FORNECEDORES COM CHEQUE

 

D – Fornecedores (Passivo Circulante)

C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

 

APLICAÇÃO FINANCEIRA (CDB, FIF, etc.)

 

Na aplicação:

 

D – Aplicações Financeiras (Ativo Circulante)

C - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

 

Nota: se o prazo da aplicação for superior a 12 meses, então classificar em realizável a longo prazo.

 

No resgate:

 

D - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C - Aplicações Financeiras (Ativo Circulante)

 

Crédito dos juros sobre a aplicação:

 

D - Aplicações Financeiras (Ativo Circulante)

C – Juros sobre Aplicações Financeiras (Resultado)

 

IRF sobre os rendimentos:

D – IRF a Compensar (Ativo Circulante)

C - Aplicações Financeiras (Ativo Circulante)

 

EMPRÉSTIMO BANCÁRIO

 

Pela liberação:

 

D - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C – Empréstimo Bancário (Passivo Circulante)

 

Pelo pagamento:

 

D - Empréstimo Bancário (Passivo Circulante)

C - Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)

 

Juros sobre empréstimo bancário:

 

D – Juros Passivos (Resultado)

C - Empréstimo Bancário (Passivo Circulante)

 

Para maiores detalhamentos, acesse o tópico TRANSAÇÕES BANCÁRIAS, no Guia Contábil On Line.


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