Funciona da seguinte forma: uma empresa compradora, denominada empresa âncora, contrata uma instituição financeira para efetivar operações de antecipação de pagamento aos seus fornecedores, liquidando o débito financeiro para a instituição financeira num prazo variável.

A compradora negocia, então, com seus fornecedores, um prazo de pagamento da compra através do contrato vinculado à instituição financeira - por exemplo, após 2 ou 3 dias do recebimento da mercadoria pela compradora. Respectiva instituição financeira liquida a obrigação no prazo combinado entre compradora e fornecedora, fazendo o crédito monetário diretamente para o fornecedor. Ou seja, os recursos não circulam pela conta bancária da compradora (como numa transação normal de pagamento a fornecedor).

No vencimento da obrigação, contratualmente determinado, a compradora quita o débito com a instituição financeira, pagando o valor adiantado mais os encargos financeiros.

Desta forma, o fornecedor recebe o valor integral de sua venda (valor da nota fiscal) e a compradora arca com os encargos (juros e demais custos) da operação.

CONTABILIZAÇÃO

NA COMPRADORA

Ao receber a mercadoria, o registro de compra é efetuado normalmente, conforme nota fiscal - veja tópico "Compra de Mercadorias", no Guia Contábil Online.

Quando a instituição financeira efetiva o pagamento ao fornecedor, faz-se a reclassificação da dívida, da seguinte forma:

D - Fornecedores (Passivo)

C - Instituições Financeiras (Passivo)

R$ (pelo valor da nota fiscal de compra)